Трансфертное (трансферное) ценообразование

«Трансфер» в  своем значении имеет смысл переноса, переставки чего-либо как в физическом, так и в виртуальном значении. В экономической сфере есть такое понятие как трансфертное (трансферное) ценообразование. Какое же значение имеет данное понятие?

Сейчас уже многие бухгалтеры и директора компаний знают, что такое «трансфертное ценообразование». Если сказать коротко, то трансфертное ценообразование - это установление стоимости на основании внутрифирменных цен, которые могут отличаться от рыночных.  

Своим клиентам при оплате налогов необходимо сообщать о рисках. Рабочие могут иметь другие дочерние предприятия и в этих предприятиях могут происходить экономические преобразования. Микропредпринимателям также необходимо знать о трансфертном ценообразовании. К сожалению, часто предприниматели не обращают внимания на уведомление дочерних преприятий и подготовку документации по трансфертному ценообразованию.

Могут быть случаи, когда необходимо просмотреть общую деятельность дочерних компаний. Не многие знают детали, ожидания налоговых служб. Так, может случиться, что клиенты могут пропустить важную информацию.

Что важно при трансфертном ценообразовании?

Как правило, если дочерние предприятия используют более высокие или более низкие ставки в своих договорах или соглашениях, чем те, которые независимые стороны взимают в сопоставимых обстоятельствах («нормальная рыночная цена»), то разница между обычной рыночной ценой и используемым возмещением налогоплательщик изменяет (увеличивает или уменьшает) свою прибыль до налогообложения на соответствующую сумму.

Как нужно рассчитать рыночную цену? 

Есть несколько способов:

1) Методом сравнения цен.

2) Методом цен перепродаж.

3) Методом затрат и прибыли.

4) Методом чистой прибыли от транзакций.

5) Методом распределения прибыли.

6) Другими методами, если вышеперечисленные не подходят.

В разных странах размеры налогов отличаются друг от друга.  В случае международного сотрудничества, компании выбирают ту страну, где налогообложение ниже, таким образом обходя стороной высокие затраты.

Почему необходимо вести ведомость трансфертного ценообразования?

В последний день налогового года до даты представления декларации предпринимателям (за исключением некоммерческой корпорации и налогоплательщика, в котором государство имеет прямой или косвенный контрольный пакет акций), в соответствии с положениями министерского указа, необходимо зарегистрировать рыночную цену, метод расчета рыночной цены, а также факты и обстоятельства, на которых она основывается. Поэтому важно подготовить документацию по трансфертному ценообразованию к моменту подачи налоговой декларации, но не позднее 31 мая, следующего за текущим годом!

Кто обязан вести ведомости трансфертного ценообразования?

Ответственность за подготовку документации лежит на директоре компании, так как он должен убедиться в наличии соответствующего специалиста для надлежащего и ответственного выполнения задач по трансфертному ценообразованию, сначала на проектной основе, а затем не реже одного раза в год. Подготовка ведомости трансфертной ценообразования не является задачей бухгалтерского учета из-за ее сложности и особых требований.

Какие основные проблемы могут встречаться?

В большинстве случаев наиболее проблематичным является оценка масштабов круга дочерних компаний и обязательство вести учет трансфертного ценообразования. Важно помнить, что трансфертное ценообразование требует большого количества информации, которую не всегда легко получить, а в некоторых случаях ее можно найти только в головной компании.

За подробной информацией обращайтесь

по тел. +3630-686-37-43

nina@lesildzsas.hu

Nina Vasilyeva, Les Ildzsas Zrt.

Взносы на реабилитацию в 2019 году

Кому нужно платить взносы на реабилитацию?

Работодатель должен оплачивать реабилитационные взносы в том случае, если общее число его сотрудников превышает 25 человек, но число лиц с ограниченной трудоспособностью не достигает 5% всего персонала.

Кого не касается это обязательство?

Освобождаются от данного обязательства:

- правоохранительные органы;

- организации, созданные для трудоустройства заключенных во время пребывания наказания;

- военные организации;

Как рассчитать количество сотрудников?

Под понятием «численность персонала» нужно иметь ввиду среднестатистическо количество сотрудников за текущий год, который представлен в инструкции к обслуживанию данных статистикой занятости Центрального Управления Статистикой. Численность определяется путём округления до десятичного знака, в соответствии с общими правилами округления.

Кто считается лицом с ограниченной трудоспособностью?

К лицам с ограниченной трудоспособностью относятся:

- лица, состояние здоровья которых по данным реабилитационной комплексной проверки 60% и менее;

- лица, которые согласно экспертизам, специальным разрешениям и официальной сертификации имеют 40% ущерба здоровья;

- лица, снижение трудоспособности которых согласно специальным экспертизам составляет 50-100%;

- лица, получающие пособие по инвалидности или персональное пособие для незрячих.

У всех вышеуказанных лиц также в контракте должен быть указан 4-часовой рабочий день.

Каков размер выплаты?

Размер взноса на реабилитацию должен быть в девять раз больше минимальной суммы минимальной заработной платы, установленной для  сотрудника в первый день соответствующего года.

С 1 января 2019-го года размер минимальной заработной платы составляет 149 000 форинтов.

За подробной информацией обращайтесь

по тел. +3630-686-37-43

 nina@lesildzsas.hu

Nina Vasilyeva, Les Ildzsas Zrt.

Выставление онлайн-счетов – распространенные проблемы

Уже почти в течение года налогоплательщики должны регистрировать свои счета, сумма НДС которых превышает 100 000 форинтов. Каковы наиболее распространенные ошибки при выставлении? Какие проблемы могут возникнуть в связи с онлайн-отчетностью? Разберемся!

Подводные камни при выставлении онлайн-счетов

Практика внутреннего контроля отчетности по счетам еще не установлена, в то время как налоговый орган, следуя европейским тенденциям, работает быстрыми темпами для разработки отчетов все в более широкой и всеобъемлющей форме.

Налогоплательщики несут ответственность за последующую проверку данных, которые они отправляют на интерфейс онлайн-счетов NAV, но не все налогоплательщики следуют этому правилу.

Рекомендуется исправлять обнаруженные ошибки: во-первых, потому, что конечная цель налогового органа - это подготовка налоговой декларации на основе выставленных счетов, во-вторых, исправление счетов, не подходящих для NAV - это обязанность налогоплательщика. В противном случае, налогоплательщик рискует получить штраф.

Наиболее распространенные ошибки при отправке данных для онлайн-счетов - штраф 500 000 форинтов за каждый счет.

1. Потерянные отчеты о счетах

Все еще есть налогоплательщики, у которых нет своевременных отчетов о счетах. Через год после начала ведения онлайн-счетов отсутсвие отчетов уже не допускаемо, в этом случае налоговый орган может наложить штраф в размере 500 000 форинтов на каждый счет, который не был представлен. Система налоговых служб предоставляет технологическую возможность восполнить недостающие данные, таким образом устраняя риск последующего наказания. С июня 2019-го года (и предшествующие эту дату) услуги по обработке данных можно выполнить только с помощью XSD (1.1), а версией, использовавшейся ранее – нет.

2. Пренебрежение возвращающимися счетами от налоговой

Налогоплательщики получают сообщения от NAV относительно отправленного счета xmls. В квитанции / уведомлении указывается, был ли представленный вами счет принят налоговым органом, и если это так, налоговый орган проверит определенную информацию и отправит вам любые обнаруженные ошибки. Чтобы избежать различных штрафов, необходимо их исправить.

3. Неправильное сообщение о поправках в счете

Существует много ошибок при изменении счетов. Они вытекают из:

- неправильно выставленных счетов (счет не соответсвует Закону об НДС)

- правильно выставленных, но неправильно представленных счетов (структура или содержание представленного XML-шаблона не соответствует официальным правилам)

При изменении счетов необходимо уделять пристальное внимание на данные первоначальной транзакции, которых касается изменение. Эти данные необходимо указать на счете, а также на  XML-шаблоне.

4. Указание неправильных налоговых номеров

Для указания налоговых номеров налоговый орган определяет, какие символы налогового номера должны быть включены в xml-шаблон (код страны, количество цифр). Важно разделять налоговый номер Венгрии и налоговый номер ЕС,  так как именно это может стать причиной ошибок. Налоговый номер также очень важен, поскольку он связывает отчеты по счетам.

5. Указание неправильных дат

Часто бывает, что указанная в инвойсе и настоящая дата выставления  не совпадают. В таком случае налоговый орган может заподозрить, что информация не была предоставлена вовремя или была предоставлена не только через интерфейс.

Рекомендуемая внутренняя проверка

Вышеуказанные ошибки можно проверить путем отслеживания входящих сообщений онлайн-уведомлений от NAV, а также с помощью программы. Поскольку NAV проводит автоматическую проверку счетов, необходимо самостоятельно провести хотя бы одну периодическую проверку, чтобы выявить и исправить любые ошибки и несоответствия, прежде чем  это сделает NAV. Кроме того, NAV уже работает над XSD версией 2.0, запланированной на 2020 год.

Налоговые службы планируют снизить текущий порог в 100 000 форинтов, поэтому налогоплательщики должны быть готовы к увеличению обязательств по отчетности и соответствующему увеличению числа обработки возможных ошибок.

За подробной информацией обращайтесь

по тел. +3630-686-37-43

nina@lesildzsas.hu

Nina Vasilyeva, Les Ildzsas Zrt.

В 2019-2020 гг учебный год у студентов появится возможность взять кредит на изучение языков. Кто имеет право на данную поддержку и в какой сумме? Интересно? Тогда вся важная информация в нашей статье.

Взять кредит может любой студент, получающий высшее образование, у которого имеется активный студенческий статус, а также, те студенты, кто сдал итоговый экзамен в высшем учебном заведении, но не получил диплома в связи с отсутствием языкового экзамена.

На какую сумму можно рассчитывать?

Сумма ссуды для учащегося - до 500 000 HUF.

Как можно погасить кредит?

Студентам следует начать погашение займа для изучения языка через 12 месяцев после зачисления равными ежемесячными платежами. Срок погашения составляет минимум один год и максимум пять лет - студент в праве выбрать срок при заключении кредитного соглашения.

За подробной информацией обращайтесь

по тел. +3630-686-37-43

nina@lesildzsas.hu

Nina Vasilyeva, Les Ildzsas Zrt.

Одним из местных налогов является налог на недвижимость. В соответствии с муниципальным указом, налоги должны взыматься с жилых и нежилых зданий и их частей ( гараж, зимний сад и т.д.).

Налоговое обязательство возникает, когда зданию за которое взимается налог было предоставлено разрешение на использование или же когда имеется лицензия на проживание. О любых изменениях в налогообложении структуры следует сообщать местному налоговому органу в течение 15 дней. Обязательство по уплате налога на недвижимость прекращается в случае, если здание сносится. Освобождены от налога могут быть  лица старше 65 лет, инвалиды, если они живут одни. Если оплата налога отменена, налог будет взиматься задним числом, плюс проценты в центральном банке.

Обычно, муниципалитеты публикуют всю информацию на своем сайте -  кто должен платить налог и в каком рамере. Обратите внимание, прежде чем платить налог , Вам необходимо подать налоговую декларацию. Бланк заявки и инструкцию по заполнению также можно найти на сайте муниципалиетета.  Также, власти публикуют на своем веб-сайте сумму налога за квадратный метр (она может варьироваться в зависимости от населенного пункта). В  одном городе налог может составлять 800 HUF за квадратный метр, в другом - 700 HUF. Помимо суммы подлежащей уплате, необходимо уточнить кто является плательщиком налога. Налог платит собственник недвижимости, или же тот, кто зарегистрирован в реестре недвижимости. Если таких людей несколько, то  сумма налога будет больше. Но, налогом облагается не только владелец, а также  бенефициар или другой правообладатель. В то же время, владельцы в праве решить, кто  будет платить налог. Если, к примеру, у собственности несколько владельцев, но в дейсвительности ей пользуется только один из них, справедливо, что тот, кто использует недвижимость и будет платить все расходы, связанные с ней. Обратите внимание, что налог на недвижимость связан не с использованием, а с владением недвижимостью. Это значит, что налог необходимо платить даже при условии, что недвижимость не используется.

Есть и такие случаи, когда недвижимость освобождается от уплаты - например, налогом не облагается кабинет врача, сарай, социальное жильё, а также, приспособления для растениеводства (напр. теплица).

Какова же сумма налога? Сумма за квадратный метр  зависит от решения муниципалитета: полезная площадь здания в квадратных метрах, где 1100 форинтов / м2 – самая высокая сумма. Это один из методов расчёта. Другой - скорректированная рыночная стоимость недвижимости, где налог может быть макс. 3,6% от стоимости оборота.

Интересная информация: С 1 января 2018 года действует правило, согласно которому владелец рекламных щитов также облагается налогом. Уплата налога производится в первый день года, следующего за размещением рекламного щита. Налоговая база составляет 12 000 форинтов / м2  на поверхности рекламного щита.

За подробной информацией обращайтесь

по тел. +3630-686-37-43

nina@lesildzsas.hu

Nina Vasilyeva, Les Ildzsas Zrt.

Все о земельном налоге

Согласно закону, налогооблагаемый земельный участок – это территория без построек. Размер земельного налога меняется в зависимости от ситуации. Какие сроки и размеры оплаты земельного налога? Кому мы платим данный налог? Ответы на эти и другие вопросы можно найти ниже.

В пределах юрисдикции, земельный налог может взиматься муниципалитетами, а не государством. Таким образом, данный налог не идет в государственный бюджет, а может использоваться местными органами власти. Согласно закону, земельный налог всегда должен уплачивать лицо, владеющее землей в первый день года. Если имеется более одного владельца, то уплачиваемый налог делится на несколько частей, и если есть бенефициарный владелец, он также должен будет выплатить свою часть.

Муниципалитеты могут взимать налог с участка в зависимости от количества квадратных метров. В этом случае цена за квадратный метр может составлять не более 200 форинтов.  Если за основу берется скорректированная стоимость земли, то налог не может быть больше 3%-ов от скорректированной стоимости. Скорректированная стоимость – это 50% от рыночной цены земли.

Какие сроки установлены для уплаты земельного налога?

Земельный налог можно оплачивать два раза в год: первое полугодие – до 15 марта, второе полугодие – до 15 сентября. Конечно, любой человек может олатить единовременно и без дополнительной платы до 15 марта.

В случае каких-либо изменений в платежном обязательстве или его прекращения, в органы местного правительства необходимо подать налоговую декларацию в течение 15 дней. Несоблюдение данных правил может повлечь за собой серьезные расходы. В случае физического лица штраф составляет 200 000 форинтов, а в случае других налогоплательщиков - 500 000 форинтов. Стоит также отметить, что непредставление налоговой декларации не отменяет обязанность уплаты налога, поскольку местное правительство имеет право установить налоговое обязательство на основе земельного кадастра.

В каких случаях платится налог?

Если внутреннее сельскохозяйственное угодье (belterületi) перестает обрабатываться, то есть снимается с обработки в течение года, то уплата земельного налога вступает в силу с 1-го января следующего года. То же относится и к фермерскому хозяйству, если в земельной книге оно будет указано под другим названием. Если сельскохозяйственные угодья в отдаленном районе (külterületen) выведены из обработки, область уже облагается земельным налогом, декларация которого должна быть подана в течение 15 дней, но обязательство по оплате вступает в силу только 1 января следующего года.

Если здание или сооружение на участке будет снесено, владелец все равно обязан уплатить земельный налог. Срок – первый день следующего полугодия.

При постройке здания на земельном участке, обязательство по уплате налогов прекращается. В этом случае уплата земельного налога прекращается в последний день полугодия.

Земельный налог также не уплачивается в случае, если площадь переведена в категорию внутренних лесов в земельной книге (вступает в силу 1 января следующего года). Половина земель под запретом строительства также освобождена от налога.

Законодательство о земельном налоге является довольно сложным, поэтому всегда желательно обратиться за помощью к местному органу власти.

За подробной информацией обращайтесь

по тел. +3630-686-37-43

nina@lesildzsas.hu

Nina Vasilyeva, Les Ildzsas Zrt.

Давайте рассмотрим ситуацию при покупке электромобиля. Сможем ли мы вернуть НДС с покупки автомобиля и сможем ли возврщать НДС от потребляемого электричества?

Ситуация: Компания собирается купить электромобиль, в связи с этим встаёт вопрос, может ли компания вычесть НДС от покупки автомобиля, а также, НДС со счёта за электричество, потребляемого автомобилем? Существует ли обязательство по уплате налога на электромобиль?

Согласно основному правилу, НДС не может быть вычтен ни с покупки личного автомобиля, ни с слюбого вида топлива, которое использует автомобиль (в нашем случае - электричество).

В соответствии с Законом о налогах на автомобили, а также, в связи с  Законом о подоходном налоге с физических лиц,  служебный автомобиль облагается налогом  на автотранспортные средства. Также можно учесть прочие расходы на автомобиль.  НО исключение составляют экологически чистые автомобили!!!

Согласно законодательству, электромобиль считается экологически чистым автомобилем, поэтому налог на автомобиль с компании не взимается!!

За подробной информацией обращайтесь

по тел. +3630-686-37-43

nina@lesildzsas.hu

Nina Vasilyeva, Les Ildzsas Zrt.