Продажа / дарение недвижимости и оплата налогов

Облагается ли налогом доход, полученный  от продажи недвижимости? Как его рассчитать? Какова налоговая ставка? Кому я могу подарить недвижимость? Ниже рассмотрим ответы на эти и другие вопросы.

Доход, полученный от продажи недвижимости, облагается подоходным налогом, размер которого составляет 15%. 

В первую очередь необходимо разобраться с доходом. Как  рассчитать сумму дохода?  Сумма дохода должна быть определена путем вычета выручки из себестоимости (цена продажи - цена покупки). Таким образом, рассчитанная сумма может быть как минимум равна нулю.

Размер налога к оплате варьируется в зависимости от того, сколько лет данная недвижимость находится в собственности. В зависимости от даты приобретения недвижимости, в нижеприведенной  таблице можно увидеть, сколько процентов дохода будет являться налоговой базой для вычета подоходного налога:

Год приобретения	Доход
2019. 0-ой  год	100%
2018. 1-ый год	100%
2017. 2-ой год	90%
2016. 3-ий  год	60%
2015. 4-ый  год	30%
2014. 5-ый  год	0%

Доход от продажи недвижимости, передачи прав собственности и сумма налога должны быть указаны в годовой декларации  физических лиц.

В случае продаж в 2019 году, декларированный доход обязательно сообщается в форме 19SZJA, а налог должен быть оплачен до 20 мая 2020 года. Кроме того, важно знать, что до истечения срока налоговой декларации (в случае продажи недвижимости и прав собственности в 2019 году - до 31 декабря 2025-го года) все контракты, справки, документы должны быть сохранены и должны быть  представлены в случае любой налоговой проверки.

Если Вы решили подарить свою недвижимость, важно знать некоторые моменты:

- Не каждому родственнику можно подарить недвижимость бесплатно. Родственники по прямой линии освобождаются от оплаты налога, а вот дальние родственники - нет.

- При дарении недвижимости между супругами обе стороны освобождаются от налога, но обязательным условием является подписание договора.

- При дарении недвижимости между сторонами, проживающими в гражданском браке, сумма налога составляет 18% от суммы недвижимости.

Об акте дарения необходимо сообщить в налоговую службу в течение 30 дней. При дарении имущества необходимо заключить договор с нотариусом или адвокатом.  Тем не менее, налоговое правило здесь то же самое: между супругами и родственниками плата не взимается, а во всех других случаях за подарок взимается плата.

Особые правила применяются к сельхозугодьям: земля теперь может быть предоставлена только близким родственникам и муниципалитетам, государству или церквям.

За подробной информацией, 
за подготовкой договоров о продаже недвижимости, дарения обращайтесь 

по тел. +3630-686-37-43

nina@lesildzsas.hu 

Nina Vasilyeva, Les Ildzsas Zrt.

Все о выставлении счетов в Венгрии

Каждому юридическому лицу необходимо выставлять счета. Многие не знают как это делать и какие должны счета выставляться. Давайте разберёмся!

Счета могут быть выставлены от руки на специальных бланках (книга счетов) или могут быть сгенерированы онлайн-программой по выставлению счетов.

Счета, сгенерированные онлайн-программой по выставлению счетов

Физическому лицу, выбравшему электронное выставление счетов, в течение 30-ти дней после начала использования онлайн-системы необходимо уведомить налоговые службы. В специальной форме обязательно нужно отправить следующие данные:

- наименование  и контактную информацию используемой системы;

- название и налоговый номер поставщика услуг;

- дату начала использования онлайн-системы;

- сообщенные данные;

- дату окончания использования услуг онлайн-системы (в случае прекращения использования программы).

Счета, выставленные от руки на специальных бланках

Специальные бланки юридическое лицо может купить в магазинах канцелярии  при наличии свежей выписки из государственного реестра и венгерского налогого номера. Данные бланки (книги счетов) должны быть учтены в отдельном специальном бланке.

С 1 июля 2018-го года произошли значительные изменения в венгерском законодательстве, все онлайн-программы по выставлению счетов должны быть подключены к налоговой  и обязаны немедленно предоставлять информацию о выставленных счетах налоговой службе.  Счета, сгенерированные программой должны быть отправлены налоговой службе, если размер НДС составил 100.000 форинтов или превысил эту сумму.

Информация о выставленных вручную счетах должна быть передана налоговой службе:

1) в течение 5 календарных дней после выставления счета, если размер НДС превышает или равняется 100.000 форинтам, но не достигает 500.000 форинтов;

2) в течение одного календарного дня, если размер НДС превышает или равняется 500.000 форинтам.

Передачу данных о выставленных счетах необходимо выполнить  на сайте налоговой службы onlineszamla.nav.gov.hu через электронный интерфейс пользователя.

За подробной информацией обращайтесь

по тел. +3630-686-37-43

nina@lesildzsas.hu

Nina Vasilyeva, Les Ildzsas Zrt.

Все нюансы КАТА – упрощенного налогообложения

У всех, кто проживает в Венгрии, уже давно на слуху KATA. Но знаете ли вы что это такое? КАТА - самая популярная форма упрощенного налогобложения в Венгрии. Чем же она всех так привлекает?

Кто может выбрать данный вид налогообложения?

- Индивидуальные предприниматели
- Индивидуальные компании
- Товарищества с ограниченной ответственностью
- Полные товарищества
- Юридические фирмы

Размер ежемесячной налоговой ставки составляет 50.000 форинтов в том случае, если предприниматель нигде не трудоустроен на минимум 36 часов в неделю! Если же предприниматель трудоустроен и ведет бизнес или является пенсионером, то размер ежемесячной налоговой ставки составит 25.000 форинтов. Налоги по КАТА должны выплачиваться до 12-ого числа следующего месяца на рассчетный счет: 10032000-01076349.

Данная налоговая ставка заменяет следующие налоги:

- налог на прибыль
- подоходный налог
- социальный налог

Максимальный размер годового оборота - 12.000.000 форинтов. Такая же сумма освобождается он выплаты НДС. Если сумма оборота составила больше 12 миллионов форинтов, то предприниматель должен оплатить 40% «штрафного» налога.

Предприниматель может выставлять неограниченное количество счетов, но если суммарная сумма выставленных счетов одному клиенту превысила 1 миллион форинтов, предприниматель обязан уведомить налоговые службы на специальных бланках.

Приостановление КАТА

Даже если в текущем месяце не было получено никакого дохода, налогоплательщику необходимо ежемесячно выплачивать налог КАТА. Однако данный вид налогообложения позволяет приостановить на срок от одного месяца до пяти лет. О приостановлении нужно уведомить налоговые службы.

Годовая отчетность

Налоговые декларации за предыдущий год должны быть подготовлены и поданы налогоплательщиками до 25 февраля текущего года, путем подачи формы «18 КАТА».

За подробной информацией обращайтесь 

по тел. +3630-686-37-43

consulting@lesildzsas.hu 

Nina Vasilyeva, Les Ildzsas Zrt.

Регистрация компании в Венгрии

Венгрия является одной из самых комфортных стран для развития своего бизнеса. Венгрия привлекает иностранных инвесторов стабильной европейской юрисдикцией. Для регистрации компании в Венгрии необходимо знать следующие основные моменты.

KFT – Korlátott Felelősségű Társság, то есть Общество с ограниченной ответственностью. Регистрация компании в Венгрии обычно занимает 3-10 рабочих дней.

Уставный капитал должен быть полностью выплачен в течение года и составляет 3 000 000 форинтов. Минимальное количество акционеров и директоров в компании должно быть не менее одного. Владельцем компании может быть как физическое, так и юридическое лицо, но директором компании может быть только физическое лицо.

Обязательным условием регистрации компании иностранными учредителями является наличие поручителя, который будет получать заказные письма, когда учредитель не будет в стране.

Каждый месяц компания обязана сдавать отчет по НДС, а раз в год – отчеты по налогу с прибыли и муниципальному налогу. Бухгалтеры в электронном виде сдают ежегодные и финансовые отчеты.

Налог на прибыль составляет 9%, помимо него в Венгрии есть местный муниципальный налог, размер которого составляет 2%.

НДС в Венгрии- 27%. Подоходный налог – 15%.

За подробной информацией и стоимостью услуг обращайтесь 
по тел. 0630 686 37 43 

www.lesildzsasconsulting.hu

Социальный налог (Szocho).

С 1 января 2019 г. в Венгрии отменили EHO, вместо него вступил в силу социальный налог (Szocho), размер которого составляет 19, 5 % .

В каких случаях мы должны платить социальный налог?

- После выплаты дополнительных пособий для работников.

- При получении дохода от кредитования ценными бумагами.

- После выплаты дивидендов.

- При доходе, получаемом от изменений курса валют.

- От 75% дохода мелких сельхозпроизводителей, являющихся налогоплательщиками единой ставки.

- От 4% дохода фермера, выбравшего детальный учет расходов и обязательно подавшего негативное заявление.

- После учитываемых доходов, утвержденных законом о подоходном налоге.

- Индивидуальные предприниматели, выбравшие налогообложение EVA.

- После действительно выплаченной суммы сотруднику на основании котракта на обучение.

Кто является налогоплательщиком социального налога (Szocho)?

- Лицо, выплачивающее доход.

- Индивидуальный предприниматель.

- Мелкий сельхозпроизводитель.

Минимальная налоговая база социального налога (Szocho) составляет 112,5 % от минимальной заработной платы. Налог должен выплачиваться каждый месяц до 12-го числа следующего месяца.

Пособия для работников

Дополнительные пособия для работников

В 2019 году налогообложение дополнительных пособий для работников будет сотавлять 15% подоходного налога и 19,5% социального налога. Итого, налоговое обязательство дополнитнльных пособий в 2019 году составит 34,5 % вместо 34,22% в 2018 году.

К этой категории относятся следующие выплаты:

• Széchenyi Pihenő Kártya для отдыха (до 75 000 Ft/год)
• Гостевая Széchenyi Pihenő Kártya (до 150 000 Ft/год)
• Гостиничная Széchenyi Pihenő Kártya (до 225 000 Ft/год)

По постановелению правительства №76/2018 (IV.20.) существенно меняется и администрирование системы SZÉP Kártya, которая накладывает дополнительную ответсвенность на работодателя:

• Работодатель должен открыть подсчёт для  сотрудника через свою систему SZÉP Kártya
• Перечисленные суммы на 3 вида подсчёта не могут варьироваться между собой и должны быть потрачены в рамках данного подсчёта
• Работодатель обязан перечислять дополнительные пособия как заработную плату на подсчёта сотрудников в SZÉP Kártya.

В обязательства сотрудника входит предоставление данных своего подсчёта в системе SZÉP Kártya работодателю. В противном случае, работодатель не сожет перечислить сотруднику положенные выплаты.

  

Отдельные пособия

В 2019 году налогообложение отдельных пособий составляет сумма пособий, умноженная на 1,18 и вычтенные от неё 15% подоходного налога, также, 19,5% социального налога. Таким образом, общая сумма составит 40,71% в 2019 году.

Значительных изменений в 2019 г. коснулись некоторые виды льгот. Данные категории с 1 января 2019 году будут налогооблагаться как заработная плата:

• Использование служебного телефона в личных целях
• Питание в командировках
• Репрезентация и служебные подарки
• Добровольная оплата в страховой и пенсионный фонды
• Ваучер Эржебет
• Продуктовые ваучеры для работников
• Подарочные сертификаты
• Жилищная поддержка
• Страхование

Сдача недвижимости в аренду в Венгрии

Сдача недвижимости физическим лицом в аренду – одна из наиболее
распространенных форм использования недвижимости. У каждой деятельности
имеются свои особенности, специальные правила, детали, которые будут
перечислены ниже.

Учет затрат

При самостоятельной сдаче в аренду арендодатель должен знать о двух видах
учета расходов:
- Фиксированный 10%-ый коэффициент расходов
- Детальный учёт расходов
За один налоговый период физическое лицо может выбрать только один из
этих видов.

Фиксированная 10%-ая ставка на расходы

При фиксированной 10%-ой ставке на расходы без учета счетов и
сертификатов 90% дохода учитывается как доход, а 10% является расходом.
Детальный учёт расходов подразумевает ежемесячный учет всех возникших
расходов, связанных с ведением деятельности, аммортизацию основных
средств, ремонтные затраты и пр. Все расходы должны быть подтверждены
необходимыми документами.

Доход и вычет налогов

Доход – это соотношение между прибылью и общими приемлемыми расходами,
налог которого составляет 15%.
Если физическое лицо сдает в аренду недвижимость юридическому лицу, то в
таком случае юридическое лицо обязано установить налоговый аванс, вычесть его и
выдать справку об его оплате.
Если доход поступает не от юридического лица, то физическому лицу
необходимо установить налоговый аванс самостоятельно и уплатить его.
Налоговый аванс необходимо оплатить до 12 числа последующего месяца
квартала.

Требования к учету

Физическое лицо, занимающееся арендодательной деятельностью, обязано
вести базовый и подробный учет.

Если физическое лицо выбрало фиксированную 10%-ую ставку, достаточно
хранить у себя только справки об уплате налогов.

Если же физическое лицо выбрало детальный учет расходов, то оно обязано хранить
все документы, относящиеся к ведению деятельности.