Где границы между фиктивным трудоустройством и индивидуальным предпринимательством КАТА

 

Налоговая постоянно проверяет налогоплательщиков КАТА, на предмет того, не являются ли их отношения с партнером трудовыми, не уклоняются ли они от налогов.  

 

Какие критерии должны быть соблюдены, чтобы договор не вызывал подозрений у налоговой:

·         деятельность осуществляется не только лично ИП-ем, приветствуется наличие сотрудников, штата

·         доход индивидуального предпринимателя не должнен поступать только от одного партнера

·         партнер не может давать указания, инструкиции о том, как должны осуществляться работы ИП-ля

·         место оказания услуг, работ находится в собственности индивидуального предпринимателя

·         инструменты и материалы для выполнения работ НЕ должны предоставляться индивидуальному предпринимателю его партнером

·         порядок осуществления деятельности определяет сам налогоплательщик  KATA

 

Если хотя бы ДВА из этих условий соблюдены, NAV не считает предпринимательский договор трудовыми отношениями.

 

-         За подробной консультацией обращайтесь

-         по тел. +3630-686-37-43

-         nina@lesildzsas.hu

-         Nina Vasilyeva, Les Ildzsas Zrt.

 

Налогообложение пo фиксированной ставке ÁTALÁNYADOZÁS

В связи с изменением и ужесточением налогообложения КАТА с 1 января 2021 года всё чаще многие переходят на другую форму налогообложении для  самозанятых лиц по фиксированной ставке (ÁTALÁNYADOZÁS)  

-          основное правило: общий оборот не  должен превышать  15 миллионов форинтов в год

*Исключением является  розничная торговля -  оборот не должен  превышать 100 миллионов форинтов в год.

*И не стоит забывать, что безндсовый порог  - 12 миллионов форинтов

 

Налогообложение самозанятых лиц по фиксированной ставке – правила коэффицента расходов

-          главное правило: фиксированная ставка на расходы 40% (доход 60%),

*ставка может варьироваться в зависимости от вида деятельности и типа бизнеса.

 

 

Какие налоги мы платим после вычета расходов?  

 

-          15% налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

-          15,5% налог на социальные отчисления

-          18,5% взнос на социальное страхование.

 

* Если фиксированный доход не достигает минимальной / гарантированной минимальной заработной платы в данном месяце, налоги высчитываются от минимальной заработной платы.

 

 

 

-         За подробной информацией обращайтесь

-         по тел. +3630-686-37-43

-         nina@lesildzsas.hu

-         Nina Vasilyeva, Les Ildzsas Zrt.

 

Изменения 2020 г.  в строительной сфере (и не только)

НДС:  

С 1 января 2020 года стандартная ставка НДС снова составит  27 % при продаже новых жилых объектов

Сроки выставления счет-фактур:

 С 1 января 2020 года счета должны выставляться в течение 8 дней, псоле оказания услуг.  Для данного нововведения оставили плавный переход, поэтому окончательно данный закон вступает в силу с 1 июля 2020 года.

Отправление счет-фактур в налоговую

С 1 июля 2020 года  все счета, выставленные местным субъектам НДС, должны отправляться в налоговую без каких-либо ограничений. Целесообразно всем перейти уже на онлайн выставление счетов!

Возврат налогов в строительной сфере:

С 1 января 2020 года может быть сделан возврат налогов, заблокированных из-за  правил обратного НДС (FÁD). Данное изменение дает возможность для налоговых органов возместить ошибочно перенесенный НДС, если НДС не подлежит возмещению со стороны поставщика. 

Деревенский ЧОК (CSOK):

С 1 января 2020 года в 2486 привилегированных поселениях  можно будет воспользоваться скидкой ЧОК не только на вторичную недвижимость, но и на первичную.

Нотариальные строительные органы прекратят свое существование:

В системе управления строительными работами общие полномочия первой инстанции выполняются нотариусами назначенного муниципального совета и нотариусами муниципальных муниципальных округов, а в отношении территории, непосредственно находящейся в ведении муниципалитета Будапешта, - столичным нотариусом. Районные отделения имеют особые полномочия в области строительства. К 1 марта 2020 года органы управления общестроительными работами будут исключены из системы управления строительством.

Ужесточение теплового режима:

Основные изменения ожидаются в энергетическом сертификате с 2020 года. В случае новых объектов, будь то общественные здания, кондоминиумы или особняки, структура зданий будет по-прежнему иметь соответствующий коэффициент тепловыделения. Энергетический сертификат вводит строительство "почти нулевых" энергоэффективных зданий, а это означает, что будут построены только здания, которые достигают указанного уровня. Это включает, например, необходимость обеспечения не менее 25% спроса на энергию из возобновляемых источников. Ожидается, что ужесточение вступит в силу не позднее 31 декабря 2020 года.

*записи, обозначенные желтым цветом, касаются всех!

За подробной информацией обращайтесь

по тел. +3630-686-37-43

nina@lesildzsas.hu

Nina Vasilyeva, Les Ildzsas Zrt.

Нововведения 2020 года:

1.      Основные изменения, влияющие на сектор туризма и гостеприимства с 1 января 2020 года:

-  снижение ставки НДС с 18% до 5% для сдачи в аренду с туристической целью

- введение нового налога (вклад в развитие туризма) – 4%

-  до 31 декабря все поставщики жилья должны были зарегистрироваться в Национальном туристическом информационном центре (NTAK) и  с 1 января они должны ежедневно предоставлять данные с помощью программного обеспечения для управления гостиницей.

2.      Освобождение от уплаты подоходного налога:

 с 1  января вступило в силу освобождение от подоходного налога для матерей с четырьмя детьми. Скидка распространяется также на кровных, приемных и взрослых детей.

3.      Декрет для бабушки и дедушки:

Бабушки и дедушки, которые еще не вышли на пенсию, получат право на пособие по уходу за ребенком с 1 января, если они будут заботиться о своем внуке. Размер пособия  составляет до 70 процентов от текущей минимальной заработной платы до 225 288 форинтов в месяц в 2020 году.

4.      В 2020 году пенсионный возраст увеличится до 64,5 лет. 

5.      С 1 января соискатели рабочих мест в Будапеште могут путешествовать бесплатно на рейсах BKV. Бесплатный пропуск доступен для тех, кто проживает или проживает в Будапеште и зарегистрирован в качестве соискателя в соответствующем районном отделении столичного правительства Будапешта.

6.      Ставка налога на малый бизнес (KIVA) снизилась с 13 января до 12%.

7.      Те, кто не использовал ваучер Елизаветы  (Erszébet utalvány) (к концу декабря, потеряли свои деньги, которые там находились. Ваучеры были действительны до 31 декабря 2019 года  

За подробной информацией обращайтесь

по тел. +3630-686-37-43

nina@lesildzsas.hu

Nina Vasilyeva, Les Ildzsas Zrt.

Минимальная заработная плата в Венгрии

С 1 января 2020 года минимальная заработная плата и гарантированная минимальная заработная плата будут меняться в соответствии с двухлетним соглашением о заработной плате, заключенным в конце 2018 года. Обе зарплаты увеличатся на 8% в 2020 году по сравнению с 2019 годом.

Минимальная заработная плата в 2020 году

По состоянию на 1 января 2020 года минимальная заработная плата составляет брутто 161 000 форинтов. Ожидаемая нетто минимальная заработная плата, исключая семейные налоговые льготы, в 2020 году составит 107 065 форинтов.

Недельная заработная плата   брутто составляет 37 020 форинтов

Дневная заработная плата  общая сумма брутто составляет 7 410 форинтов

Валовая почасовая ставка        926 форинтов

Гарантированная минимальная заработная плата в 2020 году

С 1 января 2020 года гарантированная минимальная заработная плата составит 210 600 форинтов. Ожидаемая нетто минимальная заработная плата, за вычетом семейного налогового вычета, ожидается, что в 2020 году она составит 140 049 форинтов.

Недельная заработная плата   брутто составляет 48 420 форинтов

Дневная заработная плата  общая сумма брутто составляет 9 690 форинтов

Валовая почасовая ставка        1 211 форинтов

За подробной информацией обращайтесь

по тел. +3630-686-37-43

nina@lesildzsas.hu

Nina Vasilyeva, Les Ildzsas Zrt.

Вчера в новостях прогремело, что с 2020 года хотят ужесточить упрщенное налогообложение, в народе КАТА.

Давайте, разберемся, чего стоит ожидать.

с 1 февраля 2020 года, тем ИП, кто выставляет счета одному и тому же клиенту, на сумму более *2,5 раза от минимальной заработной платы  и это составляет больше половины общего дохода, придется платить 40%  налога на этот доход.

Также  с 1 февраля 2020 года, независимо от суммы,  будет высчитываться налог  40 % на сумму превышающую минимальную заработную плату, если ИП выставляет счета своему бывшему работодателю. Бывшим работодателем считается лицо, с кем работатал ИП на момент выставления счета или же в двух предыдущих годах.

Также с 1 января 2021  года отменяется многократное использование упрощенной системы одним и тем же лицом.  Предпринимателю придется определиться через какое юридическое лицо будет использовать КАТУ иначе будет лишен возможности выбора упрощенной системы налогообложения.

Одно из самых жестких ограничений является то, что необходимо будет подтвердить, по крайней мере четырьмя пунктами из семи, что ИП выставляет счета не в рамках «трудового договора» своему « работодателю» , а предоставляет услуги как предприниматель, без никаих указаний.

Семь пунктов:

·         Налогоплательщик не осуществляет деятельность исключительно лично.

·         Вы не получате как минимум 50 процентов своего дохода за календарный год от лица, обязанного предоставлять декларации

·         Ваш клиент не дает инструкций о том, как выполнять работу

·         Место, где осуществляется деятельность, является собственностью ИП

·         Оборудование и материалы, необходимые для осуществления деятельности, не были предоставлены ИП лицом, ответственным за предоставление данных.

·         График работы - например, рабочее время - определяется самим ИП

·         Налогоплательщик, работающий неполный рабочий день, не считается налогоплательщиком, работающим полный рабочий день в течение всего календарного года, поскольку он или она работает 36 часов в неделю или является корпоративным налогоплательщиком, работающим полный рабочий день в компании, отличной от ИП

P.S  Пока закон не принят, его только планируют ввести.

Главное в упрощенной системе – уметь подтвердить, что вы, действительно, являетесь индивидуальным предпримателем и не пытаетесь скрыть  трудоввые отношения со своим работодателем!

За подробной информацией обращайтесь

по тел. +3630-686-37-43

nina@lesildzsas.hu

Nina Vasilyeva, Les Ildzsas Zrt.

Трансфертное (трансферное) ценообразование

«Трансфер» в  своем значении имеет смысл переноса, переставки чего-либо как в физическом, так и в виртуальном значении. В экономической сфере есть такое понятие как трансфертное (трансферное) ценообразование. Какое же значение имеет данное понятие?

Сейчас уже многие бухгалтеры и директора компаний знают, что такое «трансфертное ценообразование». Если сказать коротко, то трансфертное ценообразование - это установление стоимости на основании внутрифирменных цен, которые могут отличаться от рыночных.  

Своим клиентам при оплате налогов необходимо сообщать о рисках. Рабочие могут иметь другие дочерние предприятия и в этих предприятиях могут происходить экономические преобразования. Микропредпринимателям также необходимо знать о трансфертном ценообразовании. К сожалению, часто предприниматели не обращают внимания на уведомление дочерних преприятий и подготовку документации по трансфертному ценообразованию.

Могут быть случаи, когда необходимо просмотреть общую деятельность дочерних компаний. Не многие знают детали, ожидания налоговых служб. Так, может случиться, что клиенты могут пропустить важную информацию.

Что важно при трансфертном ценообразовании?

Как правило, если дочерние предприятия используют более высокие или более низкие ставки в своих договорах или соглашениях, чем те, которые независимые стороны взимают в сопоставимых обстоятельствах («нормальная рыночная цена»), то разница между обычной рыночной ценой и используемым возмещением налогоплательщик изменяет (увеличивает или уменьшает) свою прибыль до налогообложения на соответствующую сумму.

Как нужно рассчитать рыночную цену? 

Есть несколько способов:

1) Методом сравнения цен.

2) Методом цен перепродаж.

3) Методом затрат и прибыли.

4) Методом чистой прибыли от транзакций.

5) Методом распределения прибыли.

6) Другими методами, если вышеперечисленные не подходят.

В разных странах размеры налогов отличаются друг от друга.  В случае международного сотрудничества, компании выбирают ту страну, где налогообложение ниже, таким образом обходя стороной высокие затраты.

Почему необходимо вести ведомость трансфертного ценообразования?

В последний день налогового года до даты представления декларации предпринимателям (за исключением некоммерческой корпорации и налогоплательщика, в котором государство имеет прямой или косвенный контрольный пакет акций), в соответствии с положениями министерского указа, необходимо зарегистрировать рыночную цену, метод расчета рыночной цены, а также факты и обстоятельства, на которых она основывается. Поэтому важно подготовить документацию по трансфертному ценообразованию к моменту подачи налоговой декларации, но не позднее 31 мая, следующего за текущим годом!

Кто обязан вести ведомости трансфертного ценообразования?

Ответственность за подготовку документации лежит на директоре компании, так как он должен убедиться в наличии соответствующего специалиста для надлежащего и ответственного выполнения задач по трансфертному ценообразованию, сначала на проектной основе, а затем не реже одного раза в год. Подготовка ведомости трансфертной ценообразования не является задачей бухгалтерского учета из-за ее сложности и особых требований.

Какие основные проблемы могут встречаться?

В большинстве случаев наиболее проблематичным является оценка масштабов круга дочерних компаний и обязательство вести учет трансфертного ценообразования. Важно помнить, что трансфертное ценообразование требует большого количества информации, которую не всегда легко получить, а в некоторых случаях ее можно найти только в головной компании.

За подробной информацией обращайтесь

по тел. +3630-686-37-43

nina@lesildzsas.hu

Nina Vasilyeva, Les Ildzsas Zrt.